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增值稅稅率_增值稅稅率表時間節點(歷年匯總)

 

來源:會計家園   時間:2023-04-08   瀏覽量:1256次


 

摘要:這些年來,增值稅稅率(農產品抵扣率)多次進行了調整,有時是調整一項,有時是調整多項,為了更好的記住每次增值稅稅率調整的時間節點及調整項目,特整理了增值稅稅率表歷年匯總,供大家學習和使用。     

       

      (一)、增值稅稅率調整的時間節點及調整項目:

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(二)、現行增值稅稅率:

  第一檔13%稅率,適用范圍:納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物,除適用9%稅率、6%稅率、零稅率外,稅率為13%.

  第二檔9%稅率,適用范圍:納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口下列貨物,稅率為11%

  1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;

  2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

  3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

  4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

  5.國務院規定的其他貨物。

  第三檔6%稅率,適用范圍:納稅人銷售服務、無形資產,除適用13%稅率、9%稅率、零稅率外,稅率為6%。

  第四檔零稅率,適用范圍:納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外。

  境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產,稅率為零。

  現行各檔稅率,自201941日起適用。

(三)、 增值稅稅率歷次調整:

  一、增值稅暫行條例規定的基本稅率

  時間:199411日至20111231

  政策內容:

  ()納稅人銷售或者進口貨物,除本條第()項、第()項法規外,稅率為17%。

  ()納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為13%

  1.糧食、食用植物油;

  2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;

  3.圖書、報紙、雜志;

  4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

  5.國務院法規的其他貨物。

  ()納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有法規的除外。

  ()納稅人提供加工、修理修配勞務(以下簡稱應稅勞務),稅率為17%。

  政策依據:增值稅暫行條例

  二、營業稅改征增值稅試點,新增稅率

  時間:201211日至2017630

  政策內容:在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上,新增11%6%兩檔低稅率。租賃有形動產等適用17%稅率,交通運輸業、建筑業等適用11%稅率,其他部分現代服務業適用6%稅率。

  政策依據:

  《財政部 國家稅務總局關于印發<營業稅改征增值稅試點方案>的通知》(財稅[2011]110號)

  《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)

  三、簡并增值稅稅率

  時間:201771日至2018430

  政策內容:自201771日起,簡并增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率。納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為11%:農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

  政策依據:《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)

  四、增值稅稅率下調

  時間:201851日至2019331

  政策內容:自201851日起,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%。

  政策依據:《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅[2018]32號)

  五、深化增值稅改革,繼續下調增值稅稅率

  時間:201941日至今

  政策內容:自201941日起,增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%。

  政策依據:《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)  

  從201941日起:

  一、銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物,除另有規定外,稅率13%;

  二、銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,稅率為9%

  三、銷售或者進口下列貨物,稅率為9%

  1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;

  2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

  3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

  4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

  5.國務院規定的其他貨物。

  四、銷售增值電信服務、金融服務、現代服務(有形動產、不動產租賃服務除外)、生活服務、轉讓無形資產(不含土地使用權),稅率為6%。

  注:除特殊規定外,銷售方的銷項稅額即為購買方的進項稅額。

 



 

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